House Rent Allowance Calculation 2022

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कई बार लोगों को काम के सिलसिले में दूसरे शहर जाना पड़ता है। ऐसे मामलों में, वे आवास के लिए किराए का भुगतान कर सकते हैं। संगठन अक्सर इस खर्च के लिए कर्मचारियों को उनके मूल वेतन के ऊपर और ऊपर एक House Rent Allowance देकर क्षतिपूर्ति करते हैं। यह आमतौर पर वेतन संरचना का एक हिस्सा होता है। हालांकि, HRA आयकर छूट के लिए पात्र है और आपकी कर योग्य आय को कम करने का एक शानदार तरीका हो सकता है।

HRA or House Rent Allowance

सैलरी में HRA का फुल फॉर्म House Rent Allowance होता है। यह एक राशि है जो एक नियोक्ता एक कर्मचारी को रोजगार के स्थान पर रहने के लिए भुगतान किए गए किराए की भरपाई के लिए भुगतान करता है। जबकि आयकर अधिनियम की धारा 10(13ए) के तहत मकान किराया भत्ते के लिए कटौती की अनुमति है, HRA पूरी तरह या Partially कर योग्य हो सकता है। 

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House Rent Allowance कटौती की गणना आपके वेतन, प्राप्त एचआरए, आपके द्वारा भुगतान किए जाने वाले वास्तविक किराए और आपके रोजगार और निवास के स्थान पर निर्भर करती है। यहां तक कि स्व-व्यवसायी व्यक्ति भी HRA tax benefits का दावा कर सकते हैं।

Eligibility Criteria for HRA

House Rent Allowance आयकर अधिनियम की धारा 10(13ए) के तहत HRA कटौती के लिए पात्र है यदि कोई व्यक्ति निम्नलिखित मानदंडों को पूरा करता है:

• HRA Deduction का दावा करने वाला व्यक्ति वेतनभोगी या स्व-व्यवसायी व्यक्ति है।
• व्यक्ति को किराए के मकान में रहना चाहिए। अपने घर में रहने के लिए HRA tax की गणना नहीं की जा सकती है।
• आपको भुगतान किए गए किराए के लिए एक वैध मकान किराए की रसीद जैसे प्रमाण प्रस्तुत करने में सक्षम होना चाहिए।
• इसका मतलब यह है कि यदि आप किराए का भुगतान नहीं करते हैं, तो आप एचआरए कटौती का दावा नहीं कर सकते, भले ही आपका नियोक्ता आपको आपके वेतन के हिस्से के रूप में एचआरए का भुगतान करता हो।

HRA Calculation Formula With Example

HRA calculations कई कारकों पर आधारित होती है, जिसमें आपका वेतन, आपके नियोक्ता से आपको मिलने वाला एचआरए, आपके द्वारा भुगतान किया जाने वाला वास्तविक किराया और आप मेट्रो या गैर-मेट्रो शहर में रहते हैं या नहीं। हालांकि, HRA tax calculation की गणना करते समय, छूट की राशि निम्न में से सबसे कम होगी:

• आपका नियोक्ता आपको HRA का भुगतान करता है। 
• आवास के लिए भुगतान किया गया वास्तविक किराया minus मूल वेतन का 10%
• यदि आप मेट्रो शहर (मुंबई, दिल्ली, कोलकाता, या चेन्नई) में रहते हैं तो मूल वेतन का 50% और महंगाई भत्ता या गैर-मेट्रो शहर में रहने पर मूल वेतन का 40% और महंगाई भत्ता
• House Rent Allowance Calculation या HRA Formula उपरोक्त तीन पहलुओं की गणना करने और ,
• ITA की धारा 10 (13 ए) के तहत HRA deduction के रूप में न्यूनतम दावा करने के लिए है।

HRA Formula की बेहतर समझ के लिए निम्नलिखित उदाहरण पर विचार करें:

श्री सौरभ पुणे में रहते हैं और काम करते हैं। उसके पास एक किराए का आवास है, जिसमें 7,000रुपये  प्रति माह का भुगतान किया जाता है। । उनका मासिक वेतन रु. 45,000, निम्नलिखित ब्रेक अप के साथ:

Component	राशि
मूल वेतन	25,000
House Rent Allowance	8,500
Allowances	8,500
PF	3,000
Total Salary	45,000

HRA Calculation Formula का उपयोग करते हुए, श्री सौरभ को प्राप्त होता है:

• 1,02,000 रुपये का वार्षिक एचआरए नियोक्ता से (₹8,500 X 12 = ₹1,02,000)
• ₹84,000 का वार्षिक किराया जो वह वास्तव में भुगतान करता है। हालांकि, हमें HRA percentage फॉर्मूला लागू करने की जरूरत है, जो वास्तविक किराया घटा मूल वेतन का 10% है। यह ₹54,000 (₹7,000 x 12 – ₹30,000 = ₹54,000)
• पुणे एक गैर-मेट्रो शहर है। इसलिए, मूल वेतन का 40% ₹1,20,000 (40% x ₹3,00,000 = ₹1,20,000) होगा।

HRA Taxed in India

House Rent Allowance छूट नियम में कहा गया है कि HRA deduction केवल वेतनभोगी और स्व-नियोजित व्यक्तियों के लिए है जो किराए के आवास में रहते हैं। इसका मतलब यह है कि अगर आपकी सैलरी स्ट्रक्चर में HRA section या कंपोनेंट है तो भी अगर आप रेंट नहीं दे रहे हैं तो पूरी रकम टैक्सेबल हो जाएगी।

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श्री सौरभ का उदाहरण लेते हुए, यदि उन्होंने किराया नहीं दिया, तो उसके नियोक्ता द्वारा उसे भुगतान किए गए 84, 000 पर उसके लागू आयकर ब्रैकेट के तहत कर लगाया जाएगा।

स्व-व्यवसायी व्यक्तियों के लिए जिन्हें House Rent Allowance घटक नहीं मिलता है, एचआरए नियम आईटीए की धारा 80GG के तहत HRA exemption का दावा करने के लाभ की अनुमति देते हैं। यह वह मार्ग है जो वेतनभोगी व्यक्ति भी किराए का भुगतान कर सकते हैं यदि उनका नियोक्ता एचआरए का भुगतान नहीं करता है।

इसलिए, एचआरए छूट की गणना करते समय, यह समझना महत्वपूर्ण है कि क्या आप आईटीए की धारा 10 (13 ए) या धारा 80GG के तहत कटौती का दावा कर सकते हैं।

Tax Benefits of HRA

आईटीए की धारा 10(13ए) के तहत HRA deduction  के निम्नलिखित लाभ हैं:

• एचआरए छूट का सबसे बड़ा फायदा यह है कि यह आपकी कर योग्य आय को कम करता है।
• यदि आप अपने माता-पिता के साथ रहते हैं, तब भी आप आयकर फाइलिंग में एचआरए पर कटौती का दावा कर सकते हैं, जब तक कि आप किराए का भुगतान करने का प्रमाण प्रस्तुत करते हैं।
• आप होम लोन पर ईएमआई का भुगतान करते हुए भी एचआरए टैक्स लाभ का दावा कर सकते हैं, जब तक कि घर रोजगार/निवास के शहर में स्थित नहीं है। यदि आपके पास उसी शहर में रोजगार और रहने के लिए एक घर है, तो आपको एचआरए छूट का दावा करने के लिए एक वैध स्पष्टीकरण देना होगा कि आप वहां क्यों नहीं रह सकते हैं।

HRA कटौती का दावा करने के लिए याद रखने योग्य महत्वपूर्ण बातें

• यदि आपका नियोक्ता आपके वेतन के हिस्से के रूप में आपको House Rent Allowance का भुगतान करता है तो आप एचआरए छूट का दावा करने के लिए स्वचालित रूप से पात्र नहीं होते हैं। House Rent Allowance टैक्स छूट का दावा करने के लिए आपको किराए के आवास में रहना होगा।
• आपको भुगतान किए गए पूरे एचआरए पर छूट के रूप में दावा नहीं किया जा सकता है। वास्तव में भुगतान किए गए वार्षिक किराए का न्यूनतम मूल वेतन का 10% घटा, नियोक्ता द्वारा भुगतान किया गया एचआरए और आप जहां रहते हैं उसके आधार पर वेतन का 40%/50% केवल दावा किया जा सकता है।
• House Rent Allowance गणना के उद्देश्यों के लिए, केवल मुंबई, दिल्ली, चेन्नई और कोलकाता को मेट्रो शहर माना जाता है। अन्य सभी गैर-मेट्रो शहर हैं।
• आप एचआरए कटौती का दावा कर सकते हैं, भले ही आप अपने माता-पिता के साथ रह रहे हों, जब तक आप किराए के भुगतान का प्रमाण प्रस्तुत करते हैं, जैसे कि किराये की रसीदें या बैंक हस्तांतरण। हालांकि, आपके माता-पिता को अपना रिटर्न दाखिल करते समय इसे आय के रूप में दिखाना होगा।
• जीवनसाथी को दिया गया किराया House Rent Allowance कटौती के लिए पात्र नहीं है।
• यदि भुगतान किया गया वार्षिक किराया ₹1,00,000 से अधिक है, तो HRA deduction का दावा करने के लिए मकान मालिक के पैन की आवश्यकता होगी। यदि उनके पास पैन नहीं है, तो एक हस्ताक्षरित घोषणापत्र की आवश्यकता होगी।

HRA Tax Exemption का दावा करने के लिए आवश्यक दस्तावेज

House Rent Allowance कर छूट का दावा करने के लिए, एक व्यक्ति को कुछ दस्तावेज प्रमाण प्रस्तुत करने होंगे। इसमें किराये की रसीदें शामिल हैं जो एचआरए कटौती की गणना के लिए इस्तेमाल किए गए किराए या किराए की समान राशि के साथ किराये के समझौते को दर्शाती हैं।

इसके अतिरिक्त, यदि किराया ₹1,00,000 प्रति वर्ष से अधिक है, तो मकान मालिक के पैन कार्ड की एक प्रति या उनसे एक हस्ताक्षरित घोषणा पत्र की आवश्यकता होती है। परिवार के सदस्यों या माता-पिता को भुगतान किए गए किराए के लिए, HRA tax calculation के लिए समान प्रमाण की आवश्यकता होगी।